Qu’est-ce que la comptabilité fiscale ?
La comptabilité fiscale est une structure de méthodes comptables axées sur les impôts plutôt que sur l’apparence des états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie par l’Internal Revenue Code, qui dicte les règles spécifiques que les entreprises et les particuliers doivent suivre pour préparer leurs déclarations fiscales.
C’est quoi vraiment la comptabilité fiscale ?
La comptabilité fiscale est le moyen de comptabiliser à des fins fiscales. Elle s’applique à tous – particuliers, entreprises, sociétés et autres entités. Même ceux qui sont exonérés d’impôts doivent participer à la comptabilité fiscale. L’objectif de la comptabilité fiscale est de pouvoir suivre les fonds (les fonds entrants et les fonds sortants) associés aux individus et aux entités.
Principes de la comptabilité fiscale par rapport à la comptabilité financière (GAAP)
Aux États-Unis, deux ensembles de principes sont utilisés en matière de comptabilité. Le premier est celui de la comptabilité fiscale et le second celui de la comptabilité financière, ou principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Selon les GAAP, les entreprises doivent suivre un ensemble commun de principes, de normes et de procédures comptables lorsqu’elles compilent leurs états financiers en comptabilisant toutes les transactions financières.
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Les postes du bilan peuvent être comptabilisés différemment
Par exemple, les entreprises peuvent préparer leurs états financiers en appliquant la méthode du premier entré, premier sorti (PEPS) pour comptabiliser leurs stocks à des fins financières, mais elles peuvent appliquer la méthode du dernier entré, premier sorti (DEPS) à des fins fiscales. Cette dernière procédure réduit les impôts à payer de l’année en cours.
Alors que la comptabilité englobe toutes les transactions financières dans une certaine mesure, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur les transactions qui ont une incidence sur la charge fiscale d’une entité, et sur la manière dont ces éléments sont liés à un calcul correct de l’impôt et à la préparation des documents fiscaux. La comptabilité fiscale est réglementée par l’Internal Revenue Service (IRS) afin de garantir que toutes les lois fiscales associées sont respectées par les professionnels de la comptabilité fiscale et les contribuables individuels.
Types de comptabilité fiscale
Comptabilité fiscale pour un particulier
Pour un contribuable individuel, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur des éléments tels que les revenus, les déductions admissibles, les gains ou pertes d’investissement et d’autres transactions qui affectent la charge fiscale du particulier. Cela limite la quantité d’informations nécessaires à un particulier pour gérer une déclaration d’impôt annuelle, et bien qu’un particulier puisse avoir recours à un comptable fiscal, ce n’est pas une obligation légale.
En attendant, la comptabilité générale implique le suivi de tous les fonds qui entrent et sortent de la possession des personnes, quel que soit le but, y compris les dépenses personnelles qui n’ont pas d’implications fiscales.
La comptabilité fiscale pour une entreprise
Du point de vue de l’entreprise, davantage d’informations doivent être analysées dans le cadre du processus de comptabilité fiscale. Alors que les gains de l’entreprise, ou les fonds entrants, doivent être suivis tout comme pour le particulier, il existe un niveau supplémentaire de complexité concernant les fonds sortants destinés à certaines obligations commerciales. Il peut s’agir de fonds destinés à des dépenses commerciales spécifiques ou de fonds destinés aux actionnaires.
Bien qu’il ne soit pas non plus nécessaire qu’une entreprise fasse appel à un comptable fiscal pour effectuer ces tâches, cela est assez courant dans les grandes organisations en raison de la complexité des dossiers concernés.
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